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簡介
不動產交易必定涉及稅賦。然,與不動產有關之稅賦錯綜複雜,致從業者難以一窺全貌。本書特地將我國不動產稅作有系統的介紹,並舉實例演算,務使政策、法規、實務三者融為一體。
本書是許文昌老師教學多年的心得結晶,內容豐富,見解獨到,堪為上課教材、從事實務、參加地政士考試之用。
作者
許文昌
現 職
歐亞資產評價集團總裁
學 歷
政治大學地政研究所法學博士
經 歷
台北大學不動產與城鄉環境學系兼任副教授
屏東商業技術學院不動產經營學系副教授
文化大學土地資源學系兼任副教授
目錄
四版序
自 序
法規簡稱對照表
第一章 緒 論
一、土地稅之意義/1
二、土地稅之範圍/1
三、土地稅之分類/2
四、土地稅之特徵/3
五、土地稅之目的(或功能、作用)/3
六、土地稅之課徵原則/4
七、稅基、稅率與稅額/5
八、不徵、不課徵與免徵/6
九、重複課稅之扣除與扣抵/7
十、逃稅、避稅與節稅/9
第二章 地價稅
一、地價稅之意義/11
二、地價稅之性質/11
三、地價稅之功能/11
四、地價稅之課徵範圍/13
五、地價稅之納稅義務人與代繳義務人/15
六、地價稅之稅基/17
七、累進起點地價/19
八、地價稅之稅率/21
九、自用住宅用地之稅率優惠/25
十、國民住宅及勞工宿舍之稅率優惠/36
十一、公共設施保留地之稅率優惠/36
十二、事業用地之稅率優惠/38
十三、公有土地之稅率優惠/40
十四、懲罰性地價稅/41
十五、地價稅之減免/42
十六、租稅申報協力義務/48
十七、地價稅之罰則/48
十八、地價稅與房屋稅合併課徵之議/49
第三章 土地增值稅
一、土地增值稅之意義/55
二、土地增值稅之性質/55
三、土地增值稅之功能/56
四、土地增值稅之課徵時機/56
五、土地增值稅之納稅義務人/58
六、土地增值稅之稅基/59
七、土地增值稅之稅率/65
八、稅率結構之爭/70
九、土地增值稅之優惠稅率/73
十、土地增值稅之減徵/79
十一、土地增值稅之免徵/80
十二、土地增值稅之不課徵/85
十三、具有免徵與不課徵雙重性質之情形/95
十四、不課徵土地增值稅對政府及納稅義務人之影響/97
十五、原地價之認定/98
十六、土地增值稅之記存/102
十七、土地增值稅之重購退稅/104
十八、土地增值稅之抵繳/109
十九、土地交換、土地分割與土地合併之土地增值稅/112
二十、細說土地分割之稅賦/116
二十一、土地增值稅之罰則/120
二十二、政策優惠/121
第四章 房地合一所得稅
一、房地合一所得稅之意義/127
二、房地合一所得稅之性質/127
三、房地合一所得稅之課徵對象/128
四、房地合一所得稅之稅基/131
五、房地合一所得稅之稅率/137
六、房地合一所得稅之優惠稅率/146
七、房地合一所得稅之免徵/148
八、房地合一所得稅之重購退稅/150
九、農業用地如何課徵房地合一所得稅/157
十、房地合一所得稅之申報義務/158
十一、房地合一所得稅與土地增值稅之比較/158
十二、土地增值稅與房地合一所得稅之連結/160
十三、實價登錄與實價課稅之勾稽/161
十四、建設公司之租稅規劃/162
第五章 房屋稅
一、房屋稅之意義/169
二、房屋稅之性質/169
三、房屋稅之功能/169
四、房屋稅之課徵對象/170
五、房屋稅之納稅義務人/171
六、房屋稅之納稅義務基準日/171
七、房屋稅之稅基/172
八、房屋稅之稅率/176
九、全國總歸戶與全數累進制/178
十、自住之房屋稅優惠/178
十一、自住之意涵/180
十二、房屋稅之減免/182
十三、房屋稅之稽徵程序/185
十四、房屋稅之罰則/186
第六章 契 稅
一、契稅之意義/189
二、契稅之性質/189
三、契稅之課徵時機/189
四、契稅之納稅義務人/191
五、契稅之稅基/192
六、契稅之稅率/193
七、不動產交換之稅賦/193
八、不動產分割之稅賦/198
九、時效取得不動產之稅賦/204
十、契稅之免徵/205
十一、信託之契稅/205
十二、不課徵土地增值稅與不課徵契稅之租稅效果/206
十三、起造人名義變更之契稅/207
十四、契稅之稽徵程序/208
十五、契稅之獎懲/209
十六、土地增值稅與契稅之比較/210
第七章 遺產稅
一、遺產稅之意義/213
二、遺產稅之性質/213
三、遺產稅之課徵對象/214
四、遺產稅之課徵標的/215
五、遺產稅之納稅義務人/218
六、遺產稅之稅基/218
七、遺產稅之稅率/227
八、物價指數連動法/229
九、實物抵繳/232
十、信託之遺產稅/235
十一、遺贈之稅賦/237
十二、配偶剩餘財產差額分配之稅賦/238
十三、遺產稅之稽徵程序/238
十四、遺產稅之獎懲/241
第八章 贈與稅
一、贈與稅之意義/247
二、贈與稅之性質/247
三、贈與稅之課徵對象/248
四、贈與稅之課徵標的/249
五、贈與稅之納稅義務人/252
六、贈與稅之稅基/252
七、贈與稅之稅率/259
八、物價指數連動法/262
九、實物抵繳/263
十、信託之贈與稅/265
十一、贈與稅之稽徵程序/268
十二、贈與稅之獎懲/270
十三、父母移轉不動產給子女之租稅分析/272
第九章 工程受益費
一、工程受益費之意義/277
二、工程受益費之性質/277
三、租稅與規費之比較/278
四、工程受益稅之繳納義務人/278
五、工程受益費之徵收基礎/279
六、工程受益費之徵收費率/280
七、工程受益費之徵收程序/280
八、工程受益費之受益範圍及負擔比例/281
九、工程受益費之查定程序/283
十、工程受益費之免徵/285
十一、工程受益費之緩徵/286
十二、工程受益費逾期未繳之處罰/286
十三、工程受益費之行政救濟/287
十四、工程受益費與土地增值稅之比較/287
十五、工程受益費、土地增值稅及房地合一所得稅之重複課稅處理/288
第十章 稅捐稽徵法
一、稅捐稽徵法之意義/291
二、稅捐稽徵法之性質/291
三、稅法之特別適用原則/292
四、稅捐之納稅義務人/295
五、繳納通知文書/297
六、稅捐優先權/298
七、核課期間與徵收期間/299
八、逾期未繳納稅捐之處理/302
九、稅捐保全/304
十、延期繳納與分期繳納/307
十一、退 稅/308
十二、稅捐之行政救濟/310
十三、稅捐之調查及搜查/313
十四、稅捐之處罰/316
十五、互惠原則之對外稅務關係/320
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