最新稅法與實例解說──法律邏輯分析與體系解釋(上冊)
9折450元500
書號 : ZZ5C262P
編/著者 : 張進德
出版社 : 元照
出版日期 : 2026-02-13
ISBN : 9786269276721
版別 : 13版
裝幀 : 平裝 18開
參考分類(CAT) : 元照出版品
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內容簡介
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簡介
 
 
本書第一編稅法總論,係從憲法、最新修正的行政程序法、行政罰法、行政執行法及納稅者權利保護法等法律之內容、法理及體系,申論稅法基本原則:(一)租稅法律主義、(二)課稅公平原則,進而申論依法課稅。第二編稅法各論,乃將各稅目法令相關規定及稽徵實務加以彙總歸納,析論各稅捐之構成要件:(一)人的要件(納稅義務人)、(二)物的要件(課稅客體、稅基、稅率、減免)及法律效果,論述清晰,條理分明,由淺入深,並參酌引用稅捐稽徵機關內規、舉釋例闡述,讀者閱之易於瞭解,融會貫通,並得心應手於租稅規劃。
 
 
 
 
目錄
 
 
‧第一編 稅法總論概論/1
第一章 稅法概論/1
 壹、租稅之意義與種類/1
 貳、租稅之法律概念/7
 
第二章 稅法與行政法之關係/13
 第一節 稅法之意義及法源/13
 壹、意義與範圍/13
 貳、稅法體系/13
 參、稅法之法源/14
 肆、稅法之效力/19
 第二節 稅法之架構/22
 壹、租稅構成要件/22
 貳、一般課稅構成要件之內容/23
 參、關係要件/26
 第三節 稅法之基本原則/27
 壹、租稅法律主義原則/28
 貳、租稅公平主義原則(課稅公平原則)/31
 第四節 依法課稅/39
 壹、依法律課稅/40
 貳、依一般法律原則課稅/50
 參、稅法適用原則/76
 第五節 稅法為公法/80
 壹、稅法與憲法/83
 貳、稅法與行政程序法/84
 參、稅法與行政救濟法/87
 肆、稅法與行政罰法/91
 伍、稅法與強制執行/94
 第六節 納稅者權利保護法/96
 第七節 稅捐規避案例分析/119
 
第三章 稅捐稽徵法及行政救濟/127
 第一節 緒論/127
 壹、稅捐稽徵法的意義及立法演變/127
 貳、稅捐稽徵法立法目的、適用範圍與性質/128
 參、稅捐稽徵法與行政程序法/129
 肆、國際間互惠免稅/139
 伍、稅捐之優先受償權/140
 陸、其他規定/148
 第二節 納稅義務/155
 壹、共有財產之納稅義務人/156
 貳、清算人之納稅義務/158
 參、遺囑執行人等之納稅義務/160
 肆、因合併而承受之納稅義務/162
 伍、受託製造人為納稅義務人/163
 第三節 稽徵/163
 壹、繳納通知書/163
 貳、送達/164
 參、徵收/168
 肆、稅捐保全/179
 伍、課稅資料之調查/186
 陸、稅捐行政調查/191
 第四節 強制執行/197
 壹、強制執行之移送/197
 貳、強制執行之撤回及停止/198
 參、行政執行法之稅捐強制執行/198
 肆、重要解釋令/208
 第五節 行政救濟/213
 壹、行政救濟之意義/213
 貳、租稅行政救濟程序中法令適用原則/214
 參、稅法解釋/218
 肆、租稅行政救濟程序管轄機關/222
 伍、行政救濟程序/225
 第六節 罰則/258
 
‧第二編 稅法各論/269
第四章 綜合所得稅/269
 第一節 綜合所得稅之基本概念/269
 壹、綜合所得稅之意義/269
 貳、立法理由/269
 第二節 構成要件/270
 壹、人的要件/270
 貳、物的要件/272
 第三節 法律效果/335
 第四節 例題/336
 第五節 房地合一課徵所得稅-個人部分/353
 
第五章 遺產稅法/377
 第一節 遺產稅之基本概念/377
 壹、遺產稅之意義/377
 貳、立法理由/377
 第二節 構成要件/378
 壹、人的要件/378
 貳、物的要件/379
 第三節 法律效果/429
 壹、獎勵/429
 貳、處罰/429
 第四節 釋例/431
 
第六章 贈與稅法/435
 第一節 贈與稅之基本概念/435
 壹、贈與稅之意義/435
 貳、立法理由/435
 第二節 構成要件/436
 壹、人的要件/436
 貳、物的要件/437
 第三節 法律效果/470
 第四節 釋例/470
 
第七章 土地增值稅/473
 第一節 土地增值稅之基本概念/473
 壹、土地增值稅之意義/473
 貳、性質/473
 第二節 構成要件/473
 壹、人的要件/473
 貳、物的要件/476
 第三節 法律效果/497
 第四節 釋例/497
 
第八章 地價稅/501
 第一節 地價稅之基本概念/501
 壹、地價稅之意義/501
 貳、性質/501
 第二節 構成要件/501
 壹、人的要件/501
 貳、物的要件/504
 第三節 法律效果/524
 第四節 釋例/525
 
第九章 房屋稅條例/527
 第一節 房屋稅之基本概念/527
 壹、房屋稅之意義/527
 貳、性質/527
 第二節 構成要件/527
 壹、人的要件/527
 貳、物的要件/530
 第三節 法律效果/547
 第四節 釋例/547
 第五節 豪宅稅/548
 第六節 囤房稅/551
 
第十章 契稅條例/563
 第一節 契稅之基本概念/563
 壹、契稅之意義/563
 貳、性質/563
 第二節 構成要件/563
 壹、人的要件/563
 貳、物的要件/564
 第三節 法律效果/574
 壹、獎勵/574
 貳、處罰/575
 第四節 釋例/575
 
第十一章 使用牌照稅法/577
 第一節 使用牌照稅之基本概念/577
 壹、使用牌照稅之意義/577
 貳、性質/577
 第二節 構成要件/577
 壹、人的要件/577
 貳、物的要件/578
 第三節 法律效果/587
 第四節 釋例/589
 
第十二章 印花稅法/591
 第一節 印花稅之基本概念/591
 壹、印花稅之意義/591
 貳、性質/591
 第二節 構成要件/592
 壹、人的要件/592
 貳、物的要件/592
 第三節 法律效果/600
 第四節 釋例/601
作者介紹
張進德

學歷
商學背景:
   .美國奧克拉荷馬市大學會計碩士
   .文化大學經濟研究所碩士
   .東吳大學企管系學士
法律背景:
   .國立中正大學法律學博士
   .國立中正大學法律學碩士
經歷
現任:
   .冠恆联合會計師事務所所長
   .審計部法規委員會委員
   .財團法人國立中正大學學術基金會董事
   .藥華醫藥股份有限公司董事
   .華榮電線電纜股份有限公司獨立董事
   .康和綜和證券股份有限公司董事
   .中華民國仲裁協會仲裁人
曾任:
   .會計師公會全國聯合會第一屆理事長
   .台灣省政府訴願會委員
   .金融監督管理委員會訴願審議會委員
   .台中市政府訴願會委員
   .文化大學會計系主任
   .台北大學企管研究所兼任副教授
   .朝陽科技大學管理學院院長、講座教授
   .逢甲財稅研究所兼任副教授、教授
   .亞洲大學會計與資訊學系及財經法律系合聘講座教授
   .國立中興大學法律系兼任教授
   .國立中正大學會資所兼任教授
   .台灣企業法律學會理事長
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