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簡介
★本書收錄140餘種法規，並蒐集稅務相關之司法院大法官解釋、憲法法庭判決至111年第20號。
★依領域區分為財政憲法編、稅法總則編、內地稅法編、其他重要法規等四大類。其中內地稅法編下又分為所得稅類、財產稅類、交易稅類、消費稅類、稅捐優惠（例示）等五類。
★適合研習稅務相關法律者，特別是法律系學生及稅務從業人員使用。
作者
《主 編》
柯格鐘
現 職
臺灣大學法律學院教授
學 歷
臺灣大學法學士、碩士
德國科隆大學法學博士
經 歷
台北市政府訴願審議委員會訴願委員
財政部訴願審議委員會訴願委員
目錄
壹、財政憲法編
中華民國憲法（36.01.01）
中華民國憲法增修條文（94.06.10）
憲法訴訟法（108.01.04）
財政收支劃分法（88.01.25）
地方制度法（111.05.25）
地方稅法通則（91.12.11）
貳、稅法總則編
納稅者權利保護法（105.12.28）
納稅者權利保護法施行細則（107.12.26）
稅捐稽徵法（110.12.17）
稅捐稽徵法施行細則（111.05.23）
限制及解除欠稅人或欠稅營利事業負責人出境規範（111.08.19）
稅捐稽徵機關稅務案件協談作業要點（107.06.28）
稅務違章案件減免處罰標準（110.09.15）
稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表（111.07.14）
行政程序法（110.01.20）
行政執行法（99.02.03）
行政罰法（111.06.15）
財務罰鍰處理暫行條例（93.04.21）
訴願法（101.06.27）
行政訴訟法（111.06.22）
參、內地稅法編—所得稅類
所得稅法（110.04.28）
所得稅法施行細則（111.02.21）
中華民國境內居住之個人認定原則（101.09.27）
所得稅法第八條規定中華民國來源所得認定原則（110.12.16）
個人薪資收入減除必要費用適用範圍及認定辦法（108.11.08）
執行業務所得查核辦法（104.03.26）
執行業務者帳簿憑證設置取得保管辦法（107.02.14）
房地合一課徵所得稅申報作業要點（110.06.30）
所得稅法第十四條之四第三項第一款第五目規定因調職、非自願離職或其他非自願性因素交易持有期間在二年以下之房屋、土地情形（106.11.17）
各類所得扣繳率標準（110.06.30）
112年度薪資所得扣繳稅額表說明（111.12.21）
薪資所得扣繳辦法（99.12.22）
112年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額一覽表（111.12.21）
教育文化公益慈善機關或團體免納所得稅適用標準（102.02.26）
宗教團體免辦理所得稅結算申報認定要點（86.03.19）
稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法（111.08.08）
營利事業所得稅查核準則（107.06.29）
營利事業資產重估價辦法（097.07.15）
營利事業免稅所得相關成本費用損失分攤辦法（107.11.07）
財政部稅務預先核釋作業要點（92.12.30）
營利事業所得稅藍色申報書實施辦法（82.04.23）
營利事業所得稅結算申報書面審核案件抽查要點（91.08.19）
一百十一年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點（112.01.11）
110年度營利事業各業所得額、同業利潤標準暨擴大書審純益率標準
營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則（109.12.28）
營利事業所得稅不合常規移轉訂價案件選案查核要點（109.09.30）
營利事業對關係人負債之利息支出不得列為費用或損失查核辦法（100.06.22）
核釋97年度起得以其他文據取代移轉訂價報告之受控交易金額標準（97.11.06）
財政部各地區國稅局處理預先訂價協議案件作業要點（110.11.01）
營利事業認列受控外國企業所得適用辦法（106.09.22）
實際管理處所適用辦法（106.05.23）
適用所得稅協定查核準則（110.08.12）
適用所得稅協定相互協議程序作業要點（109.11.25）
中華民國財政部賦稅署與新加坡共和國財政部內地稅署關於避免所得稅雙重課稅及防杜逃稅協定換函（70.12.30）
駐德國台北代表處與德國在台協會避免所得稅及資本稅雙重課稅及防杜逃稅協定（100.12.28）
亞東關係協會與公益財團法人交流協會避免所得稅雙重課稅及防杜逃稅協定（104.11.26）
網路交易課徵營業稅及所得稅規範（94.05.05）
外國營利事業跨境銷售電子勞務課徵所得稅規定（110.12.16）
外國營利事業跨境銷售電子勞務課徵所得稅作業要點（110.12.16）
所得基本稅額條例（110.01.27）
所得基本稅額條例施行細則（111.02.22）
非中華民國來源所得及香港澳門來源所得計入個人基本所得額申報及查核要點（98.09.22）
個人計算受控外國企業所得審查要點（107.12.21）
個人計算受控外國企業所得適用辦法（106.11.14）
112年度營利事業及個人免依所得基本稅額條例規定繳納所得稅之基本所得額金額、計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額及免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額（111.12.21）
遺產及贈與稅法（110.01.20）
遺產及贈與稅法施行細則（110.04.26）
農業用地作農業使用認定及核發證明辦法（105.02.15）
捐贈教育文化公益慈善宗教團體祭祀公業財團法人財產不計入遺產總額或贈與總額適用標準（84.11.15）
抵繳遺產稅或贈與稅實物管理要點（108.04.29）
112年遺產稅及贈與稅免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及扣除額之金額（111.12.21）
肆、內地稅法編—財產稅類
土地稅法（110.06.23）
土地稅法施行細則（110.09.23）
適用自用住宅用地稅率課徵地價稅認定原則（109.05.08）
平均地權條例（112.01.10）
平均地權條例施行細則（111.08.16）
房屋稅條例（103.06.04）
住家用房屋供自住及公益出租人出租使用認定標準（106.11.30）
具宗教性質之醫療財團法人符合房屋稅條例第15條第1項第2款規定之私立慈善救濟事業認定基準（101.11.28）
使用牌照稅法（110.12.30）
伍、內地稅法編—交易稅類
證券交易稅條例（110.12.29）
期貨交易稅條例（97.08.06）
契稅條例（99.05.05）
印花稅法（91.05.15）
印花稅法施行細則（68.02.13）
印花稅彙總繳納辦法（77.08.12）
陸、內地稅法編—消費稅類
加值型及非加值型營業稅法（106.06.14）
加值型及非加值型營業稅法施行細則（107.06.25）
兼營營業人營業稅額計算辦法（95.12.21）
營業稅特種稅額查定辦法（106.09.28）
營業稅特種稅額查定費用標準等級表（79.06.12）
小規模營業人營業稅起徵點（95.12.22）
攤販銷售額查定要點（84.01.25）
銀行業保險業經營銀行保險本業收入範圍認定辦法（111.02.09）
銀行業保險業信託投資業證券業期貨業票券業及典當業經營非專屬本業收入範圍認定辦法（88.08.30）
跨境電子勞務交易課徵營業稅規範（106.04.24）
稅籍登記規則（111.08.08）
統一發票使用辦法（110.10.22）
電子發票實施作業要點（110.06.04）
財政部各地區國稅局辦理營業人停止營業處分作業要點（110.11.01）
貨物稅條例（111.12.30）
貨物稅稽徵規則（108.10.17）
特種貨物及勞務稅條例（104.06.24）
特種貨物及勞務稅條例施行細則（100.05.27）
菸酒稅法（112.01.12）
菸酒稅稽徵規則（106.11.10）
娛樂稅法（96.05.23）
臺北市娛樂稅徵收自治條例（111.08.18）
文化藝術事業減免營業稅及娛樂稅辦法（110.11.19）
柒、內地稅法編—稅捐優惠（例示）
產業創新條例（112.01.19）
公司或有限合夥事業研究發展支出適用投資抵減辦法（109.11.02）
有限合夥組織創業投資事業租稅獎勵適用辦法（108.12.26）
有限合夥組織創業投資事業租稅獎勵所得計算及申報辦法（108.12.24）
中小企業發展條例（105.01.06）
中小企業認定標準（109.06.24）
中小企業研究發展支出適用投資抵減辦法（107.10.03）
中小企業員工加薪薪資費用加成減除辦法（105.07.25）
中小企業增僱員工薪資費用加成減除辦法（105.07.25）
生技醫藥產業發展條例（110.12.30）
生技醫藥公司研究與發展支出適用投資抵減辦法（111.08.30）
營利事業適用生技醫藥公司股東投資抵減辦法（111.08.30）
促進民間參與公共建設法（111.12.21）
民間機構參與重大公共建設適用免納營利事業所得稅辦法（109.05.18）
民間機構參與重大公共建設營利事業股東適用投資抵減辦法（106.04.05）
獎勵民間參與交通建設條例（104.06.17）
民間機構參與交通建設免納營利事業所得稅辦法（92.09.26）
民間機構參與交通建設減免地價稅房屋稅及契稅標準（85.01.10）
國際金融業務條例（105.12.28）
企業併購法（111.06.15）
自由貿易港區設置管理條例（108.01.16）
捌、其他重要法規
關稅法（111.05.11）
海關緝私條例（107.05.09）
境外資金匯回管理運用及課稅條例（108.07.24）
嚴重特殊傳染性肺炎防治及紓困振興特別條例（110.05.31）
預算法（110.06.09）
規費法（106.06.14）
工程受益費徵收條例（89.11.08）
菸害防制法（98.01.23）
菸害防制法（112.01.12；施行日期待行政院定之）
菸品健康福利捐分配及運作辦法（108.05.24）
菸酒管理法（106.12.27）
財政紀律法（108.04.10）
商業會計法（103.06.18）
商業登記法（105.05.04）
信託法（98.12.30）
公司法（110.12.29）
有限合夥法（104.06.24）
臺灣地區與大陸地區人民關係條例（111.06.08）
香港澳門關係條例（111.01.12）
玖、附錄
司法院大法官解釋（稅務部分）
憲法法庭判決（稅務部分）
1、新學林網路會員所購買的商品均享有取貨7天的鑑賞期﹝包含國定假日、例假日﹞，退貨之商品必需於取貨7天內辦理，否則恕不接受退換貨。
2、依照消費者保護法規定，凡消費者於網站購物均享有7天商品鑑賞期，但是在門市取貨則不在此規範內，因為門市取貨可當場檢視商品，所以不符合消費者保護法第19條7日猶豫期規定。唯需注意辦理退貨商品需保留完整外包裝、附件、外盒等等，才可辦理退貨。
3、如欲退貨，請在鑑賞期內將商品寄回，每張訂單限退一次，七日鑑賞期申請部分退貨，退貨後訂單內剩餘商品金額未達免運費門檻，將向您補收原運費$80元。
4、鑑賞期非試用期，若您收到商品經檢視後有任何不合意之處，請立即依照退貨規定辦理退貨
5、除非您收到的書與訂單不符，否則該筆交易已完成，無法再退、換書。
6、若收到的書籍有缺頁、破損、倒裝，請寄回更換。應更換之書籍已無庫存時，您可選擇全額退款，或更換其他新學林經銷之圖書並補、退差價。
7、新學林法學雜誌訂戶，若中途退訂，退還剩餘書款計算方式=已繳書款-實際寄發書金額(以每本定價460元計算)-基本手續費200元(含人工處理費、金流手續費等)。詳細退款方式以網路書店公告為準
8、若需退款，作業時間約十四個工作天。
9、函授退換貨請依照「函授退費說明辦理」。
10、電子書、期刊、雜誌依《消費者保護法》第19條第二項『通訊交易解除權合理例外情事適用準則』，非因無內容或無法使用之狀況，即無法退換貨。
11、海外地區因跨國運送作業繁複，故不提供海外退換貨服務。
2、依照消費者保護法規定，凡消費者於網站購物均享有7天商品鑑賞期，但是在門市取貨則不在此規範內，因為門市取貨可當場檢視商品，所以不符合消費者保護法第19條7日猶豫期規定。唯需注意辦理退貨商品需保留完整外包裝、附件、外盒等等，才可辦理退貨。
3、如欲退貨，請在鑑賞期內將商品寄回，每張訂單限退一次，七日鑑賞期申請部分退貨，退貨後訂單內剩餘商品金額未達免運費門檻，將向您補收原運費$80元。
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8、若需退款，作業時間約十四個工作天。
9、函授退換貨請依照「函授退費說明辦理」。
10、電子書、期刊、雜誌依《消費者保護法》第19條第二項『通訊交易解除權合理例外情事適用準則』，非因無內容或無法使用之狀況，即無法退換貨。
11、海外地區因跨國運送作業繁複，故不提供海外退換貨服務。
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一、購物說明
1.本站商品出貨一律是最新版本。
2.一般書籍
(1)網路訂購書籍會以貨運或掛號方式寄送。
(2)當日訂單指每日中午12點前付款完成的訂單，每日中午12點以後付款完成的訂單，則視為隔天訂單(不含例假日)。
(3)一般情形下，我們於確認訂單並收到款項後3-4個工作天（不含例假日）內為您辦理出貨事宜，出貨依照付款時間順序，並配合物流公司運送安排，無法由會員指定包裹的寄送日期及物流公司。連假後、開學季、書展期間，訂單出貨會有所延遲，約需7-10個工作天，實際出貨時間仍將依訂單量調節。
訂單完成後其訂購內容、金額及運費即無法做任何的變更，亦無法合併且無法指定不同訂單合併一起出貨。
3.預購、調貨、加刷書籍須知
若您所購買的書籍中包含「即將出版」的預購書籍與「目前已經出版」的調貨､加刷書籍，預購商品與調貨、加刷書籍會與現貨書籍一起寄出，購買前請務必確認是否可以等待，如欲分開出貨，需另再加收80元運費(海外地區運費另計)。
4.任選活動組套出售的優惠商品（如：任選x本x折、滿額加購 / 贈品...等活動），建議與其它商品分開下單，以獲得最快的取貨速度。
5.已顯示「缺貨」的商品(包含少量提供、絕版商品)，暫時無法提供會員購買。建議您可點選商品頁面右方「鈴鐺按鈕」，加入「可訂購時通知我」，當商品為正常供貨，新學林將以EMAIL通知您。
6.外版書
一般約7~14個工作天左右，建議把外版書與其它商品分開下單，以獲得最快的取貨速度。
7.海外地區
(1)海外地區由於寄送方式、航運、海運清關時間不穩定，可能造成航班及清關時間延誤，如有延誤到貨情形，請見諒。 付款方式僅提供信用卡線上付款。
(2)各國依商品種類及價值核訂關稅與附加費用，若海關核定需支付進口關稅，則需由收貨人自行支付。
(3)跨國運送作業繁複，故不提供海外退換貨服務，出貨前我們皆會細心檢查及包裝，請您安心訂購。
(4)商品出貨後，即無法修改寄送位址、收件人等資料。
(5)運送注意事項
請提供護照英文全名/本名，若因為收件資訊不正確無法配送且無人簽收，導致包裹退回我們將直接取消整筆訂單。
被退回之包裹僅會以購物金方式歸還商品金額 ( 運費一律不歸還 )，作業完成後也會以e-mail方式通知您，若需重新寄送包裹，需自行負擔運費。
※因各運送公司不定期調整運費之計算方式，故實際將以結帳時所顯示之運費為主；而各國進口關稅標準不同，若領取包裹時，貴國欲收取商品之關稅或偏遠地區另收之費用，需買家自行支付。
※結帳完成後視同同意運費酌收方式和關稅/物流費之處理方法。
系統會依材積及收貨地區自行計算運費，跨境恕不參與官網相關免運優惠活動。
INVOICE說明
▪️依照台灣營業稅法新學林網路書店將不會開立統一發票。
（營業稅法：直接外銷貨物或勞務予國外買受人得免開立統一發票）新學林網路書店會於包裹中附上商品明細以供核對商品。
8.函授課程教材
函授教材以貨運或掛號方式寄送。一般情形，若是已開課課程，首次寄送教材會於完成付款後約4個工作天出貨（不含例假日），並且依當時的課程進度寄送相關教材；若是尚未開課科目，將依照開課時間寄送相關教材。
9.本站所有商品都會仔細包裝後審慎寄出，難免會因運送過程中造成不可抗力的因素，如完美主義者不建議購買，可直接至實體店面選購。
10.電子書、期刊、雜誌
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13.如有發票相關問題，請與客服部聯繫，逾期恕不受理。客服部：02-27001808分機24；電子信箱：law@sharing.com.tw
二、取消訂單
1.訂單成立後，遇有修改付款方式、訂購商品、金額及數量等情況，必須請您申請取消訂單，重新訂購。申請取消訂單的流程：【訂單管理】>【訂單編號】>【我要詢問】>【取消訂單】，客服將為您取消原訂單，如原訂單已完成付款，直接進行後續退費流程；您也可以選擇來電或LINE、EMAIL的方式進行取消訂單。客服部：02-27001808分機24；電子信箱：law@sharing.com.tw。
2.會員選擇門市取書，請於訂單成立後7日內來電(或LINE)預約取書日，未於約定日取書，訂單將為您保留3日，逾期將自動取消訂單。
3.若為任選活動而組套出售的優惠商品（如：任選x本x折、滿額加購 / 贈品...等活動），不可單品取消、退貨，需整筆一併取消。
三、運費說明
1.宅配到府：貨運單筆訂單金額滿1000元，可享免運乙次，未滿則加收80元（台灣本島、離島皆同）。符合單筆訂單免運資格者，若要分批出貨，每次則須收取80元運費。
如遇收件人未收件，導致包裹被退回的情況，新學林將以EMAIL方式通知會員；若要再次寄送，收件人需補80元運費（海外地區運費另計，不得與其他訂單合併寄送），當您完成補繳運費，我們將盡速安排補寄事宜。
2.新學林門市取貨：免運。
註：若遇活動檔期，訂單處理費用(運費/郵資)將依照活動優惠標準調整，不另行公告請參考活動網頁。
四、本公司保留隨時修改、終止變更商品之權利。修改後之商品內容將於本網頁更新，恕不另行通知。
五、如有未盡事宜，本公司保有調整及最終解釋權之權利。
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8.函授課程教材
函授教材以貨運或掛號方式寄送。一般情形，若是已開課課程，首次寄送教材會於完成付款後約4個工作天出貨（不含例假日），並且依當時的課程進度寄送相關教材；若是尚未開課科目，將依照開課時間寄送相關教材。
9.本站所有商品都會仔細包裝後審慎寄出，難免會因運送過程中造成不可抗力的因素，如完美主義者不建議購買，可直接至實體店面選購。
10.電子書、期刊、雜誌
依《消費者保護法》第19條第二項『通訊交易解除權合理例外情事適用準則』，非因無內容或無法使用之狀況，即無法退換貨。
11.您可至【會員專區】>【訂單管理】，查詢商品寄送進度，實際送達時間則須視本公司作業流程及物流配送進度而定。若遇節慶假日（大檔期），或其他不可抗力之因素，則可能造成物流延遲配送。
12.商品出貨後，即無法修改寄送地址、收件人等資料，請您送出訂單前，務必確認您的訂單資料為正確，以保障您的權益。若您原本的地址無法成功投遞，包裹將會被退回，並以EMAIL方式通知會員，若要再次寄送，需補80元運費（海外地區運費另計，不得與其他訂單合併寄送），當您完成補繳運費，我們將盡速安排補寄事宜。
13.如有發票相關問題，請與客服部聯繫，逾期恕不受理。客服部：02-27001808分機24；電子信箱：law@sharing.com.tw
二、取消訂單
1.訂單成立後，遇有修改付款方式、訂購商品、金額及數量等情況，必須請您申請取消訂單，重新訂購。申請取消訂單的流程：【訂單管理】>【訂單編號】>【我要詢問】>【取消訂單】，客服將為您取消原訂單，如原訂單已完成付款，直接進行後續退費流程；您也可以選擇來電或LINE、EMAIL的方式進行取消訂單。客服部：02-27001808分機24；電子信箱：law@sharing.com.tw。
2.會員選擇門市取書，請於訂單成立後7日內來電(或LINE)預約取書日，未於約定日取書，訂單將為您保留3日，逾期將自動取消訂單。
3.若為任選活動而組套出售的優惠商品（如：任選x本x折、滿額加購 / 贈品...等活動），不可單品取消、退貨，需整筆一併取消。
三、運費說明
1.宅配到府：貨運單筆訂單金額滿1000元，可享免運乙次，未滿則加收80元（台灣本島、離島皆同）。符合單筆訂單免運資格者，若要分批出貨，每次則須收取80元運費。
如遇收件人未收件，導致包裹被退回的情況，新學林將以EMAIL方式通知會員；若要再次寄送，收件人需補80元運費（海外地區運費另計，不得與其他訂單合併寄送），當您完成補繳運費，我們將盡速安排補寄事宜。
2.新學林門市取貨：免運。
註：若遇活動檔期，訂單處理費用(運費/郵資)將依照活動優惠標準調整，不另行公告請參考活動網頁。
四、本公司保留隨時修改、終止變更商品之權利。修改後之商品內容將於本網頁更新，恕不另行通知。
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