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法遵與治理 創刊號    首頁 > 最新期刊/學報
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法遵與治理 創刊號
2019年3月


創刊詞
如果隨機取樣詢問五個金融機構從業人員,什麼是「法令遵循」(compliance)?相信答案非常不一樣。法令遵循已是全球資本市場高度關注的議題,雖然在台灣與洗錢同屬外來名詞,但是法令遵循並未像「洗錢」有個法律定義。何謂「洗錢」,金融機構從業者或不能很具體的說明,但只要參考洗錢防制法第二條即可以明瞭,法令遵循則不然。
法令遵循是什麼,從《金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法》、《保險業內部控制及稽核制度實施辦法》與《證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則》等現行法規可以發現,這些法規皆規範了銀行、保險及證券業應在總經理下設置法令遵循單位,也規範了法令遵循單位應辦理的事項,但是就是沒有說清楚、講明白,法令遵循究竟是什麼,難道法令遵循就等於應辦理事項的內容嗎,答案當然不是。
法令遵循係翻譯自compliance乙詞,日語中並無適切的翻譯,已慣用外來語的型態來表達,在中國翻譯成「合規」。無論「法遵」、「合規」,或是「compliance」,其係確保企業是否依據法規訂定、修正內部規章,而且確保企業遵守外部法規與內部規章,以落實公司治理的有效性。
法令遵循、風險管理與內部稽核是公司治理的支柱,易言之,必須有良好的法令遵循、風險管理與內部稽核,才能落實公司治理,有效保障投資人的權益。如前述,近年來法令遵循、公司治理都是全球資本市場關心的議題,同時也是學術研究上火紅的議題,可是長久以來在台灣對於公司治理研究的熱度遠高於法令遵循,直到2016年兆豐商銀在美國因為未有效履行洗錢防制法規相關義務,國內對於法令遵循研究才逐漸增溫。
法令遵循在學術上屬於比較偏向實務性的議題,在國際資本市場已無國界的環境下,國內學術界研究法令遵循的質與量如果能加緊腳步,相信有助於我資本國市場與國際接軌,希望本刊的創立能成為學術實務相互交流的平台,共同為推動法令遵循的研究及實踐開創新頁。


主編的話
2018年4月金融監督管理委員會正式啟動「新版公司治理藍圖(2018∼2020)」,作為未來三年推動公司治理之指引,期透過深化公司治理文化、發揮董事會職能、提升資訊揭露品質、鼓勵外部股東參與,以及強化相關法令規章之遵循等五大計畫,以達成增強國際競爭力的願景。
關於法令遵循方面,當前最重要的就是在內部控制制度中應包含防制洗錢與打擊資恐機制,以及相關法令之遵循管理,並應建立集團整體性防制洗錢及打擊資恐計畫,其執行甚至應納入年度稽核計畫內,且主管機關得辦理內部控制制度之專案查核。因為全球洗錢防制法令遵循作業之推動與落實,應該是當前國際間最火紅的法遵議題,2018年底前我國已經順利完成亞太區洗錢防制組織(Asia Pacific Group)第三輪國家相互評鑑。
金管會顧主任委員立雄資深名律師背景,初任時外界質疑聲浪有如排山倒海之勢,從「史上專業距離最遙遠的最黑的馬」,到現在幾無負評,顯而易見,顧立雄主任委員的接任,確為必然的睿智選擇,最大任務就是建立起我國企業的法令遵循文化,爰本刊特別邀請顧主委惠賜〈公司治理與金融監理〉大作,備供外界瞭解當前公司治理與金融監理機制之目的與內涵,健全企業經營,以及維持金融穩定與促進金融市場發展。
除金管會主委的特邀稿外,本創刊號登載三篇論文,其一為:〈財務報告不實之「重大性」要件〉,從案例事實簡析,進而申論財務報告不實之構成與撿視要件,以及量性和質性指標;其次為:〈內部控制制度之法令遵循研究─以保險經紀人公司個資管理為例〉,全文重點在於避免個人隱私權與資訊自主權受侵害前提下,促進個人資料之合理利用,以提高個人資料保護管理的成效,其論述有如法國總統Emmanuel Macron於2018年3月底宣示發展人工智慧(AI)三大策略之一,在不違背隱私前提下,將提供企業和研究機構法國公民資料,建立模型,利用AI改進技術;再者為:〈我國銀行業可疑交易申報機制之研究〉,從可疑交易申報制度的影響因素與實證分析,到管制方法轉變之建議,其結論具體而有其可行性。
最後,特別感謝金管會顧立雄主任委員於公務百忙之中惠賜大作!增添本創刊號的無上光彩,對於三篇論文的作者們,深致最高的敬意與謝意!當然本創刊號仍有許多改善精進之處,謹請學界專家先進不吝賜稿與隨時指教。
主編
賴清祺
2019年2月


目錄
創刊詞 i
主編的話 iii

特邀稿
公司治理與金融監理 顧立雄 1

研究論文
財務報告不實之「重大性」要件 吳盈德 31
內部控制制度之法令遵循研究──以保險經紀人公司個資管理為例 陳天意 55
我國銀行業可疑交易申報機制之研究 袁宇柔、詹德恩、顏雅倫 95


 

書名 : 法遵與治理 創刊號 出版日期 : 2019年2月
編號 : 6H000 出版社 : 新北市中華法令遵循研究協會
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